Comment construire un budget prévisionnel ?
Un outil puissant d’anticipation, de pilotage de la performance, de motivation des équipes et de communication
Objectifs de la formation
- Appréhender la logique d’un processus budgétaire
- Maîtriser le contenu et les différentes étapes de la construction budgétaire
- Améliorer le pilotage de vos performances par le contrôle budgétaire
- Communiquer efficacement sur le budget prévisionnel en interne et en externe
- Programme
- Vos experts
- Les + de la formation
- Avis participants
Introduction et tour de table
Les finalités du budget prévisionnel dans un contexte financier complexe et volatil
- Anticiper l’impact de vos objectifs et de votre stratégie sur les résultats, le bilan et la trésorerie de l’entreprise
- Simuler les conséquences de certains risques (taux de change, coût de l’énergie,..) sur la situation financière de l’entreprise
- Améliorer la performance : contrôle budgétaire, actions correctives, atteintes des objectifs individuels/collectifs
- Motiver vos équipes en les impliquant et communiquer vos choix stratégiques.
Les grands choix stratégiques, les hypothèses et les différentes étapes du processus budgétaire
- Les procédures de gestion budgétaire
- Le système prévisionnel : le plan stratégique à moyen terme (plan à 3 ans), le plan court terme (plan à 12 mois), le suivi (mensuel).
- Les caractéristiques d’un budget : objectivité, réalisme, fiabilité, étique, confidentialité, simplicité.
- Adapter le processus et le calendrier à l’activité, à la taille et aux moyens de l’entreprise : compétences, moyens informatiques, disponibilité de l’information historique…
Déjeuner
Les grands choix stratégiques, les hypothèses et les différentes étapes du processus budgétaire (suite)
- Définition des hypothèses budgétaires
- Comprendre les attentes des parties prenantes (actionnaires, conseil d’administration, direction générale,…) et leurs rôles; l’importance de la lettre de cadrage (objectifs du plan, référence par rapport au précédent exercice, bases de mesure des performances…).
- Intégrer les principales évolutions de l’environnement économique, législation, régulation, inflation, taux de change…
- Formaliser les objectifs : CA, parts de marché, taux de croissance, marge brute, REX, RN, ROI…
- Articuler les différents composants de la stratégie :
1. Périmètre du budget / règles Groupe
2. Gammes de produits-services
3. Politique marketing /commerciale – positionnement -segments de marché / politique de distribution / prix de ventes /conditions de ventes
4. Volumes de ventes
5. Politique d’approvisionnement /prix des MP /conditions d’achats / prix de l’énergie / logistique
6. Production : amélioration de la productivité, sécurité / investissements ou réductions de capacités / prix de revient / coûts standards…
7. DRH : effectifs, rémunération, formation…
8. Les politiques R&D et Environnement durable,
9. L’évolution du système d’information
10. Le Plan d’investissements
11. Les contraintes financières
12. Les risques dont l’occurrence doit être simulée
Conclusion et synthèse de la première journée
Elaborer les documents standards essentiels à la démarche budgétaire
- Le compte de résultat : élaboration du budget d’exploitation recensant l’ensemble des produits et charges
- Le bilan prévisionnel : les investissements, le financement, les équilibres financiers, la rentabilité économique (ROI…) et financière (ROE…)
- Le tableau de financement prévisionnel : les emprunts en cours prévus et la capacité d’autofinancement permettent-ils de financer les besoins de l’entreprise ? respects des covenants financiers
- Le plan de trésorerie prévisionnel : excédents et impasse de trésorerie
- Mensualisation : découpage en sous périodes
- Consolidation pour avoir une vue d’ensemble
Déjeuner
Piloter et améliorer sa performance : tableau de bord, choix des indicateurs et analyse des écarts - actions correctives
- Tableau de bord mensuel : choix et suivi des indicateurs de performance (qualitatifs et quantitatifs)
- Analyse mensuelle des écarts : écarts de volume, de prix, de part de marché, de rendement, de BFR, de trésorerie…
- Proposition et mise en place d’actions correctives
Défendre et communiquer sur son budget
- Aux clients directs (direction générale et personnes/porteurs d’objectifs utilisant en primaire le budget), et indirects (actionnaires, établissements financiers, analystes…) : exploiter la matrice budgétaire en interne pour gérer les ressources et en externe pour mettre en avant la performance
- Le support de référence : diffusion aux personnes concernées, réactualisations
Conclusion
Bernard TRONEL
Directeur général, ESSENSYS
Bernard Tronel assure la Direction Générale de la filiale française d’Essensys (spécialiste de management de transition) depuis 2005.
Il réalise ponctuellement des missions de Conseil dans divers domaines : amélioration de la gouvernance, restructuration, développement international, acquisition/cession. Il coach les managers temporaires dans les missions de Direction Générale et Direction Financière. Bernard Tronel a été Directeur Général indépendant, spécialisé dans le redressement d’entreprises en difficultés et a engagé plusieurs plans de redressement par le cash. Il a précédemment occupé différents postes de management chez Deloitte à Paris, Londres, Atlanta, Lyon et Détroit, d’abord dans l’audit puis dans le conseil en management. Bernard Tronel est diplômé de l’EM Lyon, diplômé Expert Comptable et Certified Public Accountant aux USA. Il est membre de l’Institut Français des Administrateurs (IFA).
- Une formation très opérationnelle, orientée avec des cas concrets
- Une formation complète intégrant la construction d'un budget d'une société industrielle
- Des bonnes pratiques et des éléments d’optimisation du processus budgétaire délivrés par un expert du redressement d’entreprise
