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Comment construire un budget prévisionnel ?

Un outil puissant d’anticipation, de pilotage de la performance, de motivation des équipes et de communication

Objectifs de la formation

  • Appréhender la logique d’un processus budgétaire
  • Maîtriser le contenu et les différentes étapes de la construction budgétaire
  • Améliorer le pilotage de vos performances par le contrôle budgétaire
  • Communiquer efficacement sur le budget prévisionnel en interne et en externe
  • Programme
  • Vos experts
  • Les + de la formation
  • Avis participants
1ère Journée
09:00 - 09:15

Introduction et tour de table

09:15 - 09:45

Les finalités du budget prévisionnel dans un contexte financier complexe et volatil

  • Anticiper l’impact de vos objectifs et de votre stratégie sur les résultats, le bilan et la trésorerie de l’entreprise
  • Simuler les conséquences de certains risques (taux de change, coût de l’énergie,..) sur la situation financière de l’entreprise
  • Améliorer la performance : contrôle budgétaire, actions correctives, atteintes des objectifs individuels/collectifs
  • Motiver vos équipes en les impliquant et communiquer vos choix stratégiques.
09:45 - 12:30

Les grands choix stratégiques, les hypothèses et les différentes étapes du processus budgétaire

  • Les procédures de gestion budgétaire
    • Le système prévisionnel : le plan stratégique à moyen terme (plan à 3 ans), le plan court terme (plan à 12 mois), le suivi (mensuel).
    • Les caractéristiques d’un budget : objectivité, réalisme, fiabilité, étique, confidentialité, simplicité.
    • Adapter le processus et le calendrier à l’activité, à la taille et aux moyens de l’entreprise : compétences, moyens informatiques, disponibilité de l’information historique…
12:30 - 14:00

Déjeuner

14:00 - 17:30

Les grands choix stratégiques, les hypothèses et les différentes étapes du processus budgétaire (suite)

  • Définition des hypothèses budgétaires
    • Comprendre les attentes des parties prenantes (actionnaires, conseil d’administration, direction générale,…) et leurs rôles; l’importance de la lettre de cadrage (objectifs du plan, référence par rapport au précédent exercice, bases de mesure des performances…).
    • Intégrer les principales évolutions de l’environnement économique, législation, régulation, inflation, taux de change…
    • Formaliser les objectifs : CA, parts de marché, taux de croissance, marge brute, REX, RN, ROI…
    • Articuler les différents composants de la stratégie :

    1. Périmètre du budget / règles Groupe
    2. Gammes de produits-services
    3. Politique marketing /commerciale – positionnement -segments de marché / politique de distribution / prix de ventes /conditions de ventes
    4. Volumes de ventes
    5. Politique d’approvisionnement /prix des MP /conditions d’achats / prix de l’énergie / logistique
    6. Production : amélioration de la productivité, sécurité / investissements ou réductions de capacités / prix de revient / coûts standards…
    7. DRH : effectifs, rémunération, formation…
    8. Les politiques R&D et Environnement durable,
    9. L’évolution du système d’information
    10. Le Plan d’investissements
    11. Les contraintes financières
    12. Les risques dont l’occurrence doit être simulée
17:30 - 18:00

Conclusion et synthèse de la première journée

2ème Journée
09:00 - 12:30

Elaborer les documents standards essentiels à la démarche budgétaire

  • Le compte de résultat : élaboration du budget d’exploitation recensant l’ensemble des produits et charges
  • Le bilan prévisionnel : les investissements, le financement, les équilibres financiers, la rentabilité économique (ROI…) et financière (ROE…)
  • Le tableau de financement prévisionnel : les emprunts en cours prévus et la capacité d’autofinancement permettent-ils de financer les besoins de l’entreprise ? respects des covenants financiers
  • Le plan de trésorerie prévisionnel : excédents et impasse de trésorerie
  • Mensualisation : découpage en sous périodes
  • Consolidation pour avoir une vue d’ensemble

Application via une étude de cas

Construction d'un budget complet d'une société industrielle à
partir d'un cas réel
12:30 - 14:00

Déjeuner

14:00 - 16:00

Piloter et améliorer sa performance : tableau de bord, choix des indicateurs et analyse des écarts - actions correctives

  • Tableau de bord mensuel : choix et suivi des indicateurs de performance (qualitatifs et quantitatifs)
  • Analyse mensuelle des écarts : écarts de volume, de prix, de part de marché, de rendement, de BFR, de trésorerie…
  • Proposition et mise en place d’actions correctives
16:00 - 17:30

Défendre et communiquer sur son budget

  • Aux clients directs (direction générale et personnes/porteurs d’objectifs utilisant en primaire le budget), et indirects (actionnaires, établissements financiers, analystes…) : exploiter la matrice budgétaire en interne pour gérer les ressources et en externe pour mettre en avant la performance
  • Le support de référence : diffusion aux personnes concernées, réactualisations
17:30 - 18:00

Conclusion

Bernard TRONEL

Directeur général, ESSENSYS

Bernard TRONEL

- Une formation très opérationnelle, orientée avec des cas concrets

- Une formation complète intégrant la construction d'un budget d'une société industrielle

- Des bonnes pratiques et des éléments d’optimisation du processus budgétaire délivrés par un expert du redressement d’entreprise

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Référence :

140181

Tel : 01 71 25 00 23

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Responsable éditorial

Bénédicte MASSIET DU BIEST

Responsable éditorial

Tel: 01 85 58 38 44

Public concerné

  • Directeurs et managers opérationnels appelés à présenter, défendre et mettre en oeuvre un budget
  • Contrôleurs de gestion en prise de poste

 

Prochainement

Jeudi 14 et Vendredi 15 mars 2019
Jeudi 4 et Vendredi 5 juillet 2019

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