Les Echos Formation
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Intégration fiscale
Energie
 Ref. 140071
Intégration fiscale
Optimiser le résultat d'ensemble du groupe

Objectifs de la formation

  • Maîtriser les nouvelles règles du régime d'intégration fiscale : intégration des sous-filiales françaises, cas particuliers modifiant le périmètre du groupe (restructurations, cessions...)
  • Déterminer les résultats individuels des filiales et le résultat brut d'ensemble
  • Prévenir les contrôles fiscaux


Programme
Les + de la formation


L'EXPERT
Matthieu GAUTIER ,
Avocat, TAJ
En savoir plus
PUBLIC CONCERNÉ
  • Directeurs juridiques et fiscaux
  • Responsables fiscaux et financiers des groupes intégrés
  • Directeurs administratifs et financiers
  • Experts-comptables
1° journée
08:45-09:00

Petit-déjeuner d'accueil

09:00-09:30

Introduction et tour de table

09:30-12:30

Maîtriser les conditions d’accès au régime pour composer le groupe fiscal

  • Conditions communes aux sociétés mères et filiales
    • Statut fiscal
    • Exercices sociaux
  • Conditions relatives à la structure du capital de la société tête
  • Taux et modalités de détention des filiales
    • Conditions de détention requises pour l’intégration d’une filiale au groupe
    • Conditions requises pour l’intégration d’une sous-filiale française détenue par une société étrangère interposée
  • Formalités requises
    • Tête de groupe : exercice et renouvellement de l’option
    • Déclaration annuelle du périmètre d’intégration
    • Accord des filiales
12:30-14:00

Déjeuner

14:00-16:00

Optimiser le résultat d’ensemble du groupe

  • Déterminer le résultat individuel des filiales
    • Quatre limitations par rapport au droit commun
    • Abandons de créances et plus-values de cession intragroupe
    • Imputation des déficits et moins-values pré-intégration
    • Imputation des déficits nés pendant l’intégration
  • Déterminer le résultat d’ensemble
    • Rectifications du résultat brut d’ensemble : abandons de créances et clause de retour à meilleure fortune
    • Autres ajustements : neutralisation de provisions, produits des filiales (dont QPFC), jetons de présence et tantièmes
    • Neutralisation des cessions d’immobilisations au sein du groupe
    • Réintégration de certaines charges financières : amendement Charasse
    • Opérations concernées et définition du contrôle
    • Modalités, période et calcul de la réintégration
    • Cas de non application
    • Conditions de déduction des intérêts différés au titre de la sous-capitalisation au niveau individuel
16:00-18:00

Payer l’impôt sur les sociétés

  • Régime des acomptes
  • Paiement de l’IFA
  • Paiement de l’IS par les filiales
  • Paiement de la contribution additionnelle par les filiales
2° journée
09:00-11:00

Maîtriser la convention d’intégration

  • Différents modèles de convention
  • Indemnisation de la filiale au titre de la perte des déficits générés
    • pendant son appartenance au groupe
11:00-12:30

Réussir la sortie du groupe

  • Sortie d’une filiale
    • Imposition distincte de la société sortante
    • Conséquences pour la filiale et sur le résultat d’ensemble
    • Formalités
  • Cessation pure et simple du groupe
    • Imposition distincte de chaque société
    • Réintégrations de sortie
    • Déficits et MVLT du groupe
    • Intérêts différés du groupe
12:30-14:00

Déjeuner

14:00-17:00

Maîtriser le cas d’une restructuration affectant le groupe

  • Acquisition de plus de 95% du capital de la société mère
    • Cessation du groupe
    • Réintégrations de sortie opérées par la mère sur le résultat d’ensemble
    • Sort du déficit de l’ancien groupe
    • Neutralisation des reprises de provisions déduites du résultat d’ensemble
  • Absorption de la société mère
    • Cessation du groupe
    • Réintégrations de sortie opérées par l’absorbante à la clôture de l’exercice de fusion
    • Compensation possible avec déficit d’ensemble du groupe dissout
    • Transfert possible du déficit d’ensemble et des intérêts non encore déduits du groupe dissout à la société absorbante
  • Scission de la société mère
    • Répartition des réintégrations de sortie
    • Sort du déficit d’ensemble
    • Création de nouveaux groupes
  • Apport-attribution effectué par la société mère
  • Scission partielle du groupe
    • Intégration immédiate de la filiale apportée
    • Mesure d’accompagnement
    • Transmission des déficits de l’ancien groupe
    • Modalités d’imputation des déficits transférés
17:00-18:00

Conclusion



INFORMATIONS PRATIQUES
Date :
 

Tarif :
1 890 € HT

Lieu :
Espace La Rochefoucauld - Groupe Formeret - Paris

Responsable clients :
Tel : +33 1 49 53 63 32

FORMATION SUR MESURE
Cette formation est déclinable en intra selon vos besoins.

Responsable du programme :

Tel : +33 1 49 53 89 31
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Formation
Référence du produit : 1
Titre de la formation : Intégration fiscale
Date de la session : Mardi 13 et Mercredi 14 novembre 2012 à l' Espace La Rochefoucauld - Groupe Formeret
Tarif : 1 890.00 € HT soit 2260.44 € TTC
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Code postal * :_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
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Dossier d'inscription suivi par :
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Fonction : _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
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Téléphone : _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Code NAF : _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
SIRET : _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Facture à établir à l'ordre de :
Civilité : _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
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Prénom : _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Société : _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Fonction : _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Email : _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Téléphone : _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Numéro TVA intracommunautaire : _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
SIRET : _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Conditions générales de vente :
Le prix indiqué comprend la participation à l'ensemble de la formation et la documentation
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